英国的增值税（VAT），税率、适用范围，以及如何进行申报和退税

英国增值税（VAT）详细解析

一、税率

英国增值税（VAT）的标准税率为20%，适用于大多数商品和服务。此外，还存在以下两种税率：

• **低税率：**5%，适用于特定商品和服务，例如能源、儿童服装、书籍和报纸。

• **零税率：**0%，适用于出口商品和服务以及某些特定商品和服务，例如金融服务和教育。

二、适用范围

英国增值税适用于在英国境内销售的商品和服务，包括：

• 在英国境内销售的货物，无论卖家是英国居民还是非英国居民。

• 在英国境内提供的服务，无论服务提供者是英国居民还是非英国居民。

• 从欧盟以外地区进口到英国的货物。

三、申报和退税

1. 申报

• 英国VAT注册阈值为85,000英镑。如果企业在过去12个月的营业额超过85,000英镑，则必须在英国注册VAT。

• 注册成功的企业需要定期向英国税务海关总署（HMRC）申报VAT，申报频率取决于企业的营业额。

• 一般来说，营业额超过150万英镑的企业需要每季度申报一次VAT，营业额低于150万英镑的企业可以每半年申报一次VAT。

2. 退税

• 非英国居民企业如果在英国缴纳了VAT，可以向HMRC申请退税。

• 退税的条件是企业必须在英国没有固定场所，并且在英国销售的商品和服务是零税率或免税的。

• 企业需要提供相关资料证明其有权退税，例如发票、运输单据、海关文件等。

四、脱欧后英国VAT政策的变化

1. 进口VAT

• 从2021年1月1日起，英国不再适用欧盟的VAT规则。

• 从欧盟以外地区进口到英国的货物，无论价值多少，都需缴纳英国VAT。

• 进口VAT由英国卖家在销售时向买家收取，并向HMRC申报。

• 买家如果是非英国居民企业，可以向HMRC申请退税。

2. 远距离销售

• 以前，欧盟内部的远距离销售适用欧盟的VAT规则。

• 现在，英国不再属于欧盟，因此英国的远距离销售规则不再适用。

• 从非英国地区向英国销售的商品，无论价值多少，都需缴纳英国VAT。

• 卖家需要在英国注册VAT，并在英国申报VAT。

注意: 以上内容仅供参考，具体情况请以英国税务海关总署（HMRC）的官方政策为准。