跨境电商如何选出口报关模式？退税需满足啥条件？

在当今全球化的商业浪潮中，跨境电商蓬勃发展，成为众多企业拓展海外市场的重要途径，而对于跨境电商企业来说，出口报关模式的选择以及出口货物退税的操作，是影响企业成本与利润的关键环节，本文将基于丰富的实战经验，深入剖析跨境电商适用的出口报关模式以及出口货物退税所需符合的条件。

跨境电商常见出口报关模式

9610 报关模式

9610 全称“跨境贸易电子商务”，适用于境内个人或电子商务企业通过电子商务交易平台实现交易，并采用“清单核放、汇总申报”模式办理通关手续的电子商务零售进出口商品，这种模式主要针对的是跨境电商零售业务，也就是 B2C 模式。

在实际操作中，9610 报关模式具有诸多优势，它解决了跨境电商零售出口无法退税的问题，企业可以通过该模式享受出口退税政策，降低成本，一家销售电子产品的跨境电商企业，通过 9610 模式报关出口，每件产品的成本可以降低 10 - 20 元不等，大大提高了产品的市场竞争力，该模式实现了清单核放、汇总申报，简化了通关流程，提高了通关效率，9610 模式的通关时效在 1 - 3 个工作日左右，相比传统的一般贸易报关，时效有了显著提升。

9610 报关模式也存在一定的局限性，对于一些订单量较小、货值较低的跨境电商卖家来说，其操作成本相对较高，因为该模式需要企业具备一定的信息化管理能力，要准确记录每一笔订单的详细信息，包括商品名称、数量、价格等，这对于一些小型企业来说可能存在一定难度。

1210 报关模式

1210 全称“保税跨境贸易电子商务”，也叫“保税备货模式”，适用于境内个人或电子商务企业在经海关认可的电子商务平台实现跨境交易，并通过海关特殊监管区域或保税监管场所进出的电子商务零售进出境商品，这种模式主要针对的是 B2B2C 模式，即先将货物批量存储在保税区内，当有订单产生时再从保税区发货。

1210 报关模式的优势明显，其一，它可以提前将货物存储在保税区，当消费者下单后能快速发货，大大缩短了配送时间，从保税区发货到消费者手中，国内配送时效可以控制在 1 - 3 天，相比从国外直接发货，时效优势巨大，其二，由于货物存储在保税区，享受保税政策，企业可以根据市场需求灵活安排货物的进口和销售，降低了库存成本，某美妆跨境电商企业，通过 1210 模式在保税区备货，库存成本降低了 30%左右。

但 1210 报关模式也有其要求，企业需要在海关认可的电子商务平台上进行交易，并且要在保税区内有一定的仓储设施和管理能力，对于商品的种类和监管也有一定限制，不是所有商品都适合采用 1210 模式。

9710 报关模式

9710 全称“跨境电子商务企业对企业直接出口”，适用于跨境电商 B2B 直接出口货物，该模式下，企业通过跨境电商平台与境外企业达成交易后，通过跨境物流将货物直接出口至境外企业。

9710 报关模式的好处在于它符合跨境电商 B2B 业务的发展趋势，为企业提供了更加便捷的出口报关途径，企业可以通过该模式享受出口退税政策，降低成本，一家从事机械零部件出口的跨境电商企业，通过 9710 模式报关出口，每年可以节省退税资金数十万元，该模式也有助于企业规范贸易流程，提升贸易的透明度和可追溯性。

不过，9710 报关模式对于企业的贸易合规要求较高，企业需要准确提供交易合同、发票、物流单据等相关单证，以确保报关的顺利进行。

出口货物退税所需符合的条件

货物必须是报关离境的

这是出口货物退税的基本条件之一，只有报关离境的货物，才符合出口的定义，才有可能享受退税政策，企业在进行出口报关时，必须准确填写报关单上的各项信息，确保货物的离境信息真实、准确。

货物必须是属于增值税、消费税征税范围的

只有属于增值税、消费税征税范围的货物，才可以申请退税，一般的工业制成品、纺织品等都属于征税范围，可以申请退税；而一些免税产品或非应税产品则不能享受退税政策。

企业必须是有出口经营权的

企业需要具备合法的出口经营权，才能够申请出口货物退税，对于跨境电商企业来说，要按照相关规定办理对外贸易经营者备案登记等手续，取得出口经营权。

财务上必须作出口销售处理

企业在财务核算上，必须将出口货物作销售处理，准确记录销售收入、成本等相关财务数据，税务部门才能准确核算企业的退税金额。

必须收汇并已核销

企业的出口货物必须收汇，并且要按照规定进行外汇核销，这是为了确保国家的外汇管理秩序，同时也是企业申请退税的必要条件之一。

评测

跨境电商适用的出口报关模式各有特点，9610 模式适合跨境电商零售出口，解决了退税问题但操作成本对于小企业可能较高；1210 模式在保税备货方面优势明显，能快速发货降低库存成本，但对企业平台和仓储管理有要求；9710 模式符合 B2B 发展趋势，可享受退税但合规要求高。

出口货物退税条件则是确保国家税收政策合理实施的关键，这些条件从货物离境、征税范围、企业资质、财务处理和外汇管理等多方面进行规范，既保障了国家的税收利益，又为符合条件的跨境电商企业提供了降低成本、提升竞争力的机会，跨境电商企业在实际运营中，应根据自身业务特点和发展需求，合理选择出口报关模式，并严格按照出口货物退税条件进行操作，以实现企业的可持续发展和经济效益的最大化。