行邮税怎么算？免税额度多少？什么情况要缴纳？

行邮税的全称是“行李和邮递物品进口税”，是中国海关对个人入境携带的行李物品、个人邮递的国际快递物品（非商业用途）征收的进口税，它是一种综合税种，合并了进口环节的关税、增值税、消费税，统一按比例税率征收，目的是简化个人物品进口的征税流程（区别于企业进口货物的“一般贸易税”）。

二、行邮税的核心特点

1、征收对象：仅针对个人自用、合理数量范围内的物品（非商业用途），如果是企业进口货物、或个人大量购买用于销售的商品（即“商用物品”），需按“一般贸易税”缴纳关税+增值税+消费税，而非行邮税。

2、税率分档：2024年现行税率分为四档（根据商品类别划分）：

13%：食品、饮料、药品（非应税消费品）、纺织原料及制品、电子电器（如手机、电脑）等；

20%：皮革制品、箱包、钟表、乐器、体育用品等；

50%：烟、酒、化妆品（高档护肤品、彩妆等）；

60%：高档手表（完税价格≥1万元）、贵重首饰及珠宝玉石等。

3、计算方式：

行邮税=完税价格×税率

完税价格：一般按海关总署发布的《入境旅客行李物品和个人邮递物品完税价格表》（简称“完税价格表”）执行；若实际购买价格与完税价格差异较大（如高于2倍或低于1/2），海关可按实际价格核定。

三、国际快递的行邮税必须交吗？

分情况判断，但核心原则是：超过免税额度、且属于应税物品的，必须缴纳；未超过额度或符合免税条件的，可免征，具体如下：

1.免税额度：50元税额以下免征

海关规定，行邮税的免税额度为“50元人民币税额”（注意：是“税额”而非“物品金额”），即：

- 若计算出的行邮税≤50元，可免征；

- 若行邮税＞50元，需全额缴纳（不是仅缴超过部分）。

举例：

- 你购买了一个完税价格1000元的包（税率20%），行邮税=1000×20%=200元＞50元，需缴纳200元；

- 你购买了价值300元的食品（税率13%），行邮税=300×13%=39元＜50元，可免征。

**必须缴纳的情况

若国际快递物品同时满足以下条件，必须缴纳行邮税，否则无法清关取件：

超过免税额度：行邮税＞50元（即税额超过50元）；

属于应税物品：不在海关“禁止入境物品清单”内（如毒品、濒危动植物等禁止入境，不存在缴税问题，直接扣留或退回），且属于个人自用合理数量（非商用）；

需完成申报：海关对国际快递会进行抽查或系统审核，若判定需缴税，快递公司会通知收件人申报缴税（线上/线下申报），缴税完成后才能清关放行。

**可能无需缴纳的情况

税额≤50元：如前文例子，物品税额未超过免税额度；

物品金额极低且税率低：例如价值200元的普通食品（税率13%，税额26元），免征；

海关审核未抽查到：部分低价值、低税率物品可能因系统快速放行未被抽查（概率较低，不建议依赖）。

四、国际快递行邮税的申报与缴纳流程

1、通知缴税：快递公司（如EMS、DHL等）会通过短信、电话或邮件通知收件人“需缴纳行邮税”，并提供申报链接或指引。

2、自行申报/代办：

个人申报：通过“掌上海关”APP、微信小程序或海关指定网站填写物品信息（品名、数量、价格等），在线缴纳税款；

快递公司代办：部分快递可代为申报，收件人向快递公司支付税款后，由其完成清关（可能收取少量代办费）。

3、缴税取件：税款缴纳后，海关放行，收件人凭身份证等证件到快递点取件，或由快递送货上门。

五、注意事项

1、避免“商用化”认定：若物品数量过大（如同一商品10件以上）、或明显超出个人自用范围（如大量同款化妆品、电子产品），海关可能认定为“商用物品”，需按“一般贸易税”缴税（税率更高、流程更复杂），甚至直接退回。

2、如实申报价格：若故意低报价格，被海关核查发现，可能面临补税、罚款，甚至影响信用记录。

3、免税额度是“税额”而非“物品金额”：例如物品金额500元，税率13%，税额=500×13%=65元＞50元，需缴纳65元（而非“500元以下免税”）。

行邮税是个人国际快递/行李物品的进口综合税，超过50元税额且属于应税物品的，必须缴纳，否则无法清关取件，若未按时缴税，物品可能被海关扣留3个月以上，逾期将被依法处理（如退回、拍卖），建议收到缴税通知后，及时通过正规渠道申报缴纳，避免影响物品领取。