免费样品进口流程及注意事项？免税条件有哪些？

一、前期准备：明确样品属性与监管要求

**确认样品基本信息

核心要素：品名、材质、用途、数量、重量、货值、原产国、HS编码（10位海关编码）。

HS编码关键作用：通过编码可查询监管条件（如是否需3C认证、进口许可证、检疫审批等）、税率（关税、增值税）及是否属于禁止/限制进口商品。

*查询方式*：通过“中国国际贸易单一窗口”或海关总署商品归类中心查询。

**判断贸易方式

免费样品进口通常申报为以下贸易方式，需根据企业资质选择：

货样广告品A（监管代码3010）：有进出口经营权的企业使用。

货样广告品B（监管代码3039）：无进出口经营权的企业使用（需委托有资质企业代理）。

*注意*：需符合“非销售目的”（用于展示、测试、促销等），不可用于销售。

**确认免税政策适用条件

根据海关总署规定（最新政策以海关公告为准）：

免税情形：样品“数量合理且货值≤400元人民币/批次”，免征关税和进口环节税（增值税、消费税）；

征税情形：货值＞400元的，仅对超出部分征税（如货值500元，征收100元对应的税费）。

*特殊说明*：若样品申报“无商业价值（NCV）”且海关认可（如价值极低、仅用于展示），可能全额免税，但需提供充分证明（如成本说明、用途声明）。

二、单据准备：确保申报材料完整合规

根据贸易方式和监管要求，需提前准备以下单据（缺一不可）：

三、报关申报：线上提交与海关审核

**委托代理或自行申报

有进出口权企业：可通过“中国国际贸易单一窗口”自行电子申报；

无进出口权企业：需委托报关行或有资质的进出口公司代理申报（需签订代理协议）。

**填写报关单关键信息

贸易方式：3010（货样广告品A）或3039（货样广告品B）；

成交方式：FOB/CIF/CFR（需与发票一致）；

备注栏：注明“样品，无商业价值”（Sample No Commercial Value）或“免费提供”（Free of Charge）；

货值申报：如实填写（即使免费，海关可能按同类货物市场价审定完税价格，避免低报风险）。

**海关审单与查验

审单：海关系统自动审核单据逻辑性（如货值与数量匹配、监管证件齐全），若有疑问会下发“查验通知”或“价格质疑”。

查验：海关现场核对货物与申报信息是否一致（品名、规格、数量等），需配合提供样品实物或进一步说明用途。

四、缴税与放行：根据货值完成税费处理

**免税放行

若符合“货值≤400元+数量合理”，海关审核通过后直接放行，无需缴税。

**缴税流程

计税依据：关税=完税价格×关税税率；增值税=（完税价格+关税）×增值税税率（通常13%）；

缴税方式：通过单一窗口在线支付或柜台缴税，取得“海关税款缴款书”后，海关放行。

**提取货物

放行后，凭海关签章的提单/运单到港口/机场办理提货手续（如需仓储，需结清仓储费用）。

**五、特殊情形处理

**样品需复运出境

若样品进口后需退回（如展会样品），可申报“暂时进出境货物”（监管代码2600），缴纳保证金（相当于税费），复运出境后退还保证金（需在6个月内完成，可申请延期）。

**敏感品类样品

食品/化妆品：需提前办理“进口食品收货人备案”“化妆品备案凭证”，提供中文标签样张；

品牌/侵权风险：涉及知名品牌需提供品牌授权书，避免因知识产权问题被扣货；

濒危物种/药品：需提供《濒危物种允许进口证明书》《进口药品通关单》等（如燕窝、红珊瑚、处方药样品）。

**六、风险提示

1、HS编码错误：导致监管证件缺失或税率错误，可能被罚款或退运；

2、货值申报不实：海关对“免费样品”可能质疑低报，需提供成本明细、同类货物价格证明；

3、用途不符：若样品实际用于销售，需按“一般贸易”补税，否则涉嫌走私违规。

确认样品信息→归类HS编码→准备单据→代理/自行申报→海关审单查验→缴税（如适用）→放行提货，建议提前通过“单一窗口”或咨询报关行核实监管条件，避免因证件不全延误通关。

附：政策查询渠道

- 海关商品归类：[中国海关总署商品归类中心](http://www.customs.gov.cn/)

- 监管条件查询：中国国际贸易单一窗口“商品归类”模块

- 最新免税政策：关注海关总署公告（如2010年33号公告及后续更新）。