出口退税有何作用？对企业和国家有哪些好处？

出口退税是指一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据相关政策，将其在国内生产、流通环节中实际缴纳的增值税、消费税等间接税按规定程序退还给出口企业的税收优惠政策，就是国家通过退还出口货物在国内已缴纳的部分税款，让出口商品以“不含税成本”进入国际市场，从而降低出口企业的经营成本。

出口退税的核心目的

出口货物在国内生产和流通过程中，会像内销货物一样缴纳增值税（如生产环节、采购环节的进项税）、消费税（部分商品，如烟酒、化妆品等），若这些税负被计入出口商品的最终价格，会导致其在国际市场上的价格竞争力下降（因为进口国通常会对进口商品征收关税和国内税，若出口国不退国内税，可能形成“双重征税”），出口退税的核心是消除出口货物的国内税负，实现“零税率出口”，确保其在国际市场上的公平竞争。

出口退税的主要好处

一、对出口企业：降低成本，增强国际竞争力

1、直接降低出口成本

出口企业在采购原材料、生产、流通环节已缴纳的增值税、消费税可部分或全部退还，直接减少现金流支出，降低商品的总成本，一家企业出口100万元货物，若已缴纳13%的增值税（即13万元），退税后相当于成本减少13万元，企业可将这部分让利给海外客户，或转化为利润。

2、提升价格竞争力

退税后，企业可在保持利润不变的前提下降低出口报价，或在同等价格下获得更高利润，这对于劳动密集型、低附加值的行业（如纺织、家电）尤为重要，能帮助企业在国际市场（尤其是价格敏感的新兴市场）争夺订单。

3、缓解资金压力

出口业务通常账期较长（如信用证结算可能需要3-6个月），退税资金可快速回流企业，补充现金流，支持生产扩张或研发投入。

二、对国家经济：促进出口与产业升级

1、拉动出口增长，增加外汇储备

出口是拉动经济的“三驾马车”之一，退税政策降低了企业出口门槛，尤其鼓励中小企业参与国际贸易，从而扩大出口规模，增加外汇收入（对依赖外需的国家尤为重要）。

2、推动产业结构优化

退税政策常与国家产业导向结合：对高新技术产品、绿色环保产品等“鼓励出口类”商品给予更高退税率（如13%全额退税），对低附加值、高污染商品降低退税率甚至取消退税，这会引导企业向高附加值产业转型，推动产业升级。

3、创造就业与经济增长

出口扩大带动生产、物流、外贸等产业链岗位需求（如工厂工人、货运代理、报关员等），间接拉动就业和GDP增长。

三、对国际贸易：促进公平与全球化

避免双重征税：出口国退还国内税款后，进口国可仅对商品征收进口环节的关税和增值税，避免“国内税+进口税”的双重负担，符合国际贸易“中性原则”。

推动全球资源配置：企业降低成本后更愿意参与国际分工，促进商品、技术、服务的跨境流动，推动全球化进程。

出口退税本质是国家通过税收杠杆支持出口的政策工具：对企业而言，它是降低成本、增强竞争力的“现金流补充剂”；对国家而言，它是拉动出口、优化产业、促进经济的“助推器”；对国际贸易而言，它是实现公平竞争、推动全球化的“润滑剂”，不过，退税政策需严格监管（如防止虚假出口骗税），才能真正发挥其积极作用。